ПОСТАНОВЛЕНИЕ
От 01.09.2017 п. Восход № 207
Об утверждении порядка
осуществления внутреннего
финансового контроля
В соответствии с п. 2 постановления Правительства Российской Федерации от 23 апреля 2016 г. № 340 «О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 17.03.2014 № 193 «Об утверждении Правил осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств федерального бюджета, главными администраторами (администраторами) доходов федерального бюджета, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита федерального бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита и о внесении изменения в пункт 1 Правил осуществления ведомственного контроля в сфере закупок для обеспечения федеральных нужд, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 10 февраля 2014 г. № 89»
ПОСТАНОВЛЯЮ:
Утвердить порядок осуществления внутреннего финансового контроля (приложение).
Настоящее постановление вступает в силу момента опубликования.
Опубликовать данное постановление на официальном сайте администрации Каменского сельсовета.
Контроль за исполнением настоящего постановления оставляю за собой.
Глава Каменского сельсовета: В.И. Шуллер
Приложение к Постановлению
Каменского сельсовета
Новосибирского района
Новосибирской области
№ 207 от 01.09. 2017 года
ПОРЯДОК
Осуществления внутреннего финансового контроля
Осуществление внутреннего финансового контроля
Внутренний финансовый контроль осуществляется специалистом Администрации Каменского сельсовета Новосибирского района Новосибирской области (далее-специалист), организующим и выполняющим процедуры составления и исполнения бюджета Каменского сельсовета Новосибирского района Новосибирской области (далее-бюджет), ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности. Внутренний финансовый контроль направлен:
а) на соблюдение правовых актов главного администратора (администратора) средств бюджета, регулирующих составление и исполнение бюджета, составление бюджетной отчетности и ведение бюджетного учета, включая порядок ведения учетной политики;
б) на подготовку и организацию мер по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств.
Специалист осуществляет внутренний финансовый контроль в соответствии с его должностными инструкциями в отношении следующих внутренних бюджетных процедур:
а) составление и представление документов в совет депутатов Каменского сельсовета Новосибирского района Новосибирской области (далее-совет депутатов), необходимых для составления и рассмотрения проекта бюджета, в том числе реестров расходных обязательств и обоснований бюджетных ассигнований;
б) составление и представление документов в совет депутатов необходимых для составления и ведения кассового плана по доходам бюджета, расходам бюджета и источникам финансирования дефицита бюджета;
в) составление, утверждение и ведение бюджетной росписи главного распорядителя (распорядителя) средств бюджета;
г) составление документов необходимых для формирования и ведения сводной бюджетной росписи бюджета, а также для доведения (распределения) бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств до главных распорядителей средств бюджета;
д) составление, утверждение и ведение бюджетных смет и свода бюджетных смет;
е) исполнение бюджетной сметы;
ж) принятие и исполнение бюджетных обязательств;
з) осуществление начисления, учета и контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью осуществления платежей (поступления источников финансирования дефицита бюджета) в бюджет, пеней и штрафов по ним (за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством о таможенном регулировании в Российской Федерации);
и) принятие решений о возврате излишне уплаченных (взысканных) платежей в бюджет, а также процентов за несвоевременное осуществление такого возврата и процентов, начисленных на излишне взысканные суммы (за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством о таможенном регулировании в Российской Федерации);
к) принятие решений о зачете (об уточнении) платежей в бюджет (за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством о таможенном регулировании в Российской Федерации);
л) процедура ведения бюджетного учета, в том числе принятия к учету первичных учетных документов (составления сводных учетных документов), отражения информации, указанной в первичных учетных документах и регистрах бюджетного учета, проведения оценки имущества и обязательств, а также инвентаризаций;
м) составление и представление бюджетной отчетности и сводной бюджетной отчетности.
При осуществлении внутреннего финансового контроля производятся следующие контрольные действия:
а) проверка оформления документов на соответствие требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации, регулирующих бюджетные правоотношения, и внутренних стандартов;
б) подтверждение (согласование) операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур);
в) сверка данных;
г) сбор (запрос), анализ и оценка (мониторинг) информации о результатах выполнения внутренних бюджетных процедур.
Формами проведения внутреннего финансового контроля являются контрольные действия, указанные в пункте 3 настоящего Порядка (далее – контрольные действия), применяемые в ходе самоконтроля и (или) контроля по уровню подчиненности (подведомственности) и смежного контроля.
Контрольные действия подразделяются на визуальные, автоматические и смешанные. Визуальные контрольные действия осуществляются без использования прикладных программных средств автоматизации. Автоматические контрольные действия осуществляются с использованием прикладных программных средств автоматизации без участия должностных лиц. Смешанные контрольные действия выполняются с использованием прикладных программных средств автоматизации с участием должностных лиц.
К способам проведения контрольных действий относятся:
а) сплошной способ, при котором контрольные действия осуществляются в отношении каждой проведенной операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры);
б) выборочный способ, при котором контрольные действия осуществляются в отношении отдельной проведенной операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры).
Подготовка к проведению внутреннего финансового контроля заключается в формировании (актуализации) плана внутреннего финансового контроля специалистом, ответственным за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур.
В плане внутреннего финансового контроля по каждому отражаемому в нем предмету внутреннего финансового контроля указываются данные о должностном лице, ответственном за выполнение операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры), периодичности выполнения операции, должностного лица, осуществляющего контрольные действия, методах контроля и периодичности, а также способах проведения контрольных действий.
Процесс формирования (актуализации) плана внутреннего финансового контроля включает следующие этапы:
а) анализ предмета внутреннего финансового контроля в целях определения применяемых к нему методов контроля и контрольных действий (далее – процедуры внутреннего финансового контроля);
б) формирование перечня операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры) с указанием необходимости или отсутствия необходимости
проведения контрольных действий в отношении отдельных операций.
Формирование (актуализация) плана внутреннего финансового контроля осуществляется специалистом.
Актуализация плана внутреннего финансового контроля проводится:
а) до начала очередного финансового года;
б) при принятии решения о внесении изменений в план внутреннего финансового контроля;
в) в случае внесения изменений в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения, определяющих необходимость изменения внутренних бюджетных процедур.
Формирование, утверждение и актуализация плана внутреннего финансового контроля осуществляется и проводится не реже одного раза в год.
Ответственность за организацию внутреннего финансового контроля несет глава администрации Каменского сельсовета Новосибирского района Новосибирской области (далее-глава администрации).
Внутренний финансовый контроль в администрации Каменского сельсовета осуществляется с соблюдением периодичности, методов контроля и способов контроля, указанных в плане внутреннего финансового контроля.
Самоконтроль осуществляется сплошным способом специалистом путем проведения проверки каждой выполняемой им операции на соответствие нормативным правовым актам Российской Федерации, регулирующим бюджетные правоотношения, внутренним стандартам и должностной инструкции, а также путем оценки причин и обстоятельств (факторов), негативно влияющих на совершение операции.
Смежный контроль осуществляется сплошным и (или) выборочным способом главой администрации (иным уполномоченным лицом) путем согласования (подтверждения) операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур).
Контроль по уровню подведомственности осуществляется сплошным или выборочным способом в отношении процедур и операций, совершенных подведомственными учреждениями, путем проведения проверок, направленных на установление соответствия представленных документов требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации, регулирующих бюджетные правоотношения, и внутренним стандартам, и (или) путем сбора и анализа информации о своевременности составления и представления документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур, точности и обоснованности информации, отраженной в указанных документах, а также законности совершения отдельных операций. Результаты таких проверок оформляются заключением с указанием необходимости внесения исправлений и (или) устранения недостатков (нарушений) при их наличии в установленный в заключении срок.
Выявленные недостатки отражаются в журнале внутреннего финансового контроля, ведение которого осуществляет специалист.
Журналы внутреннего финансового контроля подлежат учету и хранению, в том числе с применением автоматизированных информационных систем. Порядок ведения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля, перечни должностных лиц, ответственных за их ведение, устанавливаются главой администрации.
Информация о результатах внутреннего финансового контроля направляется специалистом главе администрации по завершению очередного отчетного года. Порядок формирования и направления информации о результатах внутреннего финансового контроля на основе данных регистров (журналов) внутреннего финансового контроля устанавливается главой администрации.
По итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля принимаются решения с указанием сроков их выполнения, направленные:
а) на изменение плана внутреннего финансового контроля в целях увеличения способности процедур внутреннего финансового контроля снижать вероятность возникновения событий, негативно влияющих на выполнение внутренних бюджетных процедур;
б) на изменение внутренних стандартов, в том числе учетной политики;
в) на уточнение прав по формированию финансовых и первичных учетных документов, а также прав доступа к записям в регистры бюджетного учета;
г) на устранение конфликта интересов у должностных лиц, организовывающих и выполняющих внутренние бюджетные процедуры;
д) на проведение служебных проверок и применение материальной и (или) дисциплинарной ответственности к виновным должностным лицам;
е) на ведение эффективной кадровой политики в отношении структурных подразделений главного администратора (администратора) средств бюджета.
Акт№1 от 15.06.2018 Внутренний муниципальный контроль МУХ ЖКХ Восход
